Dans le cadre de la gestion de votre entreprise, l’optimisation des coûts est un levier essentiel pour améliorer votre rentabilité. Parmi les diverses catégories de dépenses : les frais de repas
👉Cet article vise à éclairer les dirigeants sur les conditions de déduction de leurs frais de repas.
1 – Conditions de déductibilité des frais de repas du dirigeant.
La possibilité de déduire vos frais de repas de votre entreprise dépend de critères précis.
Pour que vos frais de repas soient déductibles, ils doivent répondre aux exigences suivantes :
➡️ Le repas doit être dans l’intérêt de votre société
Le repas doit être pris dans un contexte professionnel, c’est-à-dire qu’il doit être directement lié à l’activité de l’entreprise. Il peut s’agir de repas d’affaires avec des clients, des fournisseurs, ou lors de déplacements professionnels.
➡️Avoir un caractère raisonnable
Les coûts des repas doivent être jugés raisonnables. Si les dépenses sont excessives, elles risquent d’être requalifiées en avantages en nature et donc non déductibles.
➡️Être justifiés
Il est impératif de conserver les justificatifs (factures, tickets de caisse) attestant des dépenses engagées. Ces documents doivent mentionner la date, le lieu, le montant et le nom de la personne invité.
Dans le cas d’une invitation au restaurant la TVA est déductible. Elle doit apparaître sur la facture.
2- Repas sur le lieu de travail : spécificités pour les dirigeants soumis à l’Impôt sur le Revenu (IR)
En ce qui concerne les repas pris par les dirigeants sur leur lieu de travail, il existe des règles spécifiques pour les dirigeants d’entreprises soumises à l’IR.
Ainsi les entrepreneurs individuels, gérant majoritaire d’une SARL à l’IR et présidents de SAS à l’IR peuvent déduire, sous certaines conditions et limites, les frais supplémentaires de repas qu’ils prennent sur leur lieu de travail.
Pour cela ces frais doivent être justifiés et le dirigeant ne doit pas pouvoir rentrer chez lui déjeuner.
Les seuils et limites de déduction des frais supplémentaires de repas sont réévalués tous las ans.
Pour 2024, vous pouvez déduire de votre bénéfice imposable la somme maximale de 15,35 € par repas pris sur votre lieu de travail. Ce montant est calculé en soustrayant la valeur d’un repas pris à domicile (évaluée forfaitairement à 5,35 €) et limité à un montant forfaitaire des frais de repas (20,70 €).
🔥Pour illustrer cela si nous prenons l’exemple d’un avocat qui ne peut rentrer chez lui déjeuner. Le repas lui coûte 16 €. Dans ce cas, 10,65 € sont déductibles de son résultat fiscal (16-5,35). S’il avait déjeuné pour 30 €, seul 15,35 € aurait été déductible.
La déductibilité des frais de repas pour un dirigeant n’est pas automatique et doit être appréciée au cas par cas. Il est crucial de respecter les conditions posées par l’administration fiscale et de conserver des justificatifs précis.
Notre rôle chez Solutions Compta est de vous accompagner dans la gestion de vos frais tel que vos frais de repas, assurant ainsi le respect des normes fiscales et optimisant vos charges de manière efficace.
Une bonne compréhension de ces règles vous permet de bénéficier d’avantages fiscaux légitimes et de réduire leurs charges de manière efficace.
